De overheid stimuleert via de zogenoemde ‘innovatiebox’ innovatief onderzoek door ondernemers. Alle winsten die wordt behaald met innovatieve activiteiten waarvoor Rijksdienst voor Ondernemend Nederland een S&O-verklaring heeft afgegeven, vallen in deze box. Het effectieve tarief van de vennootschapsbelasting voor de winsten met de activiteiten in deze box is 9%.
Op 24 juli 2025 is in de Staatscourant een geactualiseerd besluit over de innovatiebox gepubliceerd. Dit besluit is per 25 juli 2025 in werking getreden.
In het besluit heeft de Staatssecretaris van Financiën een aantal nieuwe vragen en antwoorden over de innovatiebox toegevoegd. Deze gaan over de volgende onderwerpen:
- Onderdeel 3.1. Immaterieel activum; Betekenis;
- Onderdeel 3.2. Immaterieel activum; Contract-R&D tussen niet gelieerde partijen;
- Onderdeel 3.3.2. Netto-omzetcriterium na overname van belastingplichtige;
- Onderdeel 3.3.3. Belastingplichtige geen groepsmaatschappij, wel partieel meegeconsolideerd;
- Onderdeel 3.4.4. Overgang van een kleinere naar een grotere belastingplichtige.
Verder zijn bij deze actualisering ter verduidelijking de volgende onderdelen (nieuwe nummering) aangevuld:
- In onderdeel 3.3.1. Belastingplichtige in een of meer (geconsolideerde) jaarrekeningen is het antwoord aangevuld;
- In onderdeel 3.5. Immaterieel activum en samenhang (artikel 12ba, eerste lid, onderdeel b, onder 8°, Wet Vpb) is aangevuld de passage onder de kop Procestechnologisch niveau en de passage onder de kop R&D niveau. Verder is in dit onderdeel een nieuw voorbeeld 7 toegevoegd;
- In onderdeel 4.6. Meerdere kwalificerende immateriële activa, voordeelbepaling en aggregatieniveaus zijn nieuwe passages opgenomen onder de kop Afpelmethode – incidentele winsten, buitengewone baten en lastenen onder de kop Afpelmethode en gebruik staffel.
Voor het overige is geen inhoudelijke wijziging beoogd. Wel zijn redactionele wijzigingen aangebracht.
Heeft u vragen over de innovatiebox? Neem dan gerust contact met ons op.